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2020年中级经济师《财政税收》易错题:企业所得税

日期: 2020-10-23 11:25:05 作者: 马苑博

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单选题

甲公司是位于北京的技术先进型服务企业,2019 年实发工资总额为 1000 万元,发生职工教育经费支出 65 万元;2020 年实发工资总额 1200 万元,发生职工教育经费支出 120 万元,年度利润总额 250 万元,假设无其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该公司 2020 年应缴纳的企业所得税是( )万元。【正确率:14.9%

A. 37.5

B. 41.1

C. 68.5

D. 95

【答案】B

【解析】2019 年度准予扣除的职工教育经费=1000×8%=80 万元,实际支出 65万元,当年可以全部扣除。2020 年度准予扣除的职工教育经费=1200×8%=96 万元,实际支出 120 万元,

纳税调增 120-96=24 万元,250+24=274 万元,应纳税额=274×15%=41.1 万元。

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